Россия является крупнейшей страной в мире по запасу древесины, в связи с этим развитию лесопромышленного комплекса (ЛПК) отведено особое внимание. 29 января 2021 года Правительство РФ утвердило обновленную Стратегию развития лесного комплекса страны до 2030 года (далее — Стратегия).
Стратегия направлена на эффективное использование, охрану, защиту и воспроизводство лесов и предполагает переход к интенсивной модели ведения лесного хозяйства, внедрение цифровых технологий, а также совершенствование лесного надзора. Новый документ призван улучшить как промышленную и экономическую, так и экологическую составляющую ЛПК. В частности, введение запрета на экспорт необработанной древесины хвойных и ценных лиственных пород и специальной нормы на использование деревянных конструкций при строительстве в рамках государственного заказа позволит стимулировать развитие перерабатывающих мощностей в стране. Согласно разработанной Стратегии, через 10 лет протяженность ежегодно вводимых лесных дорог в России будет составлять не менее 2 тыс. км, что в четыре раза превышает текущие показатели.
В 2018 году экспорт продукции ЛПК из России достиг своего максимума и составил 13,4 млрд долларов США. Однако, по результатам 2019 года, суммарный объем экспорта снизился на 8,6% до 12,3 млрд долларов США. Такая динамика вызвана прежде всего падением мировых цен на большинство видов продукции целлюлозно-бумажной промышленности, а также влиянием государственных мер России, направленных на сокращение экспорта необработанной древесины.
Значимые события 2020 года — повышение экспортных пошлин на необработанный лес до 60%, ужесточение требований к фитосанитарному контролю ввозимого кругляка со стороны Китая и последствия влияния COVID-19 на экономику в целом — окажут безусловное воздействие на результаты работы ЛПК за 2020 год, а также на прогноз развития отрасли в будущем.
Наряду с достижениями в отрасли наблюдается значительный нереализованный потенциал в части развития ресурсного обеспечения и увеличения глубины переработки древесины. Несмотря на значительную поддержку со стороны государства, инвестиции в лесную промышленность России в основном носят частный характер, и для опережающего развития отрасли необходимо повысить ее инвестиционную привлекательность.
В рамках подготовки исследования компания EY и Ассоциация специалистов бумажной отрасли (АСБО) ежегодно проводят опрос среди представителей сектора. Результаты опроса позволяют составить понимание динамики отрасли и определить сегменты российского лесного комплекса, имеющие наибольший потенциал развития. В исследовании проанализированы исторические и прогнозные показатели развития различных секторов, операционные, финансовые и стоимостные показатели компаний — представителей ЛПК, объемы инвестиций в отрасль и перспективные инвестиционные проекты, меры государственной поддержки ЛПК и другие вопросы.
В опросе приняли участие руководители и представители коммерческих блоков более 20 крупных предприятий лесопромышленного комплекса. Наш отчет включает в себя следующие части:
• Ключевые драйверы развития лесопромышленного комплекса в России и в мире;
• Экспортный потенциал отрасли;
• Анализ перспективных сегментов ЛПК в России и в мире;
• Инвестиционная привлекательность ЛПК России;
• Меры государственной поддержки, налоговые и юридические аспекты;
• Таможенные аспекты в сфере лесной промышленности.
Результаты нашего исследования могут быть интересны представителям лесопромышленного комплекса России, инвесторам, государственным и финансовым организациям и прочим заинтересованным сторонам. Мы благодарим всех участников исследования, поделившихся с нами своим мнением, и надеемся, что наш обзор окажется для вас полезным.
Ключевые драйверы развития лесопромышленного комплекса в России и в мире
1. Мировая экономика и население планеты
Наблюдаемый рост доходов и, как следствие, покупательной способности населения будет поддерживать увеличение спроса на товары и услуги.
Таблица 1. Темпы роста экономики и населения в России и мире
| Показатель* | 2009– 2019 |
2020– 2029 |
|
| Темпы роста ВВП на душу населения* |
Мир[1] | 2,0% | 2,2% |
| Россия[2] | 1,7% | 1,9% | |
| Темпы роста населения |
Мир[3] | 1,2% | 0,9% |
| Россия[4] | 0,2% | (0,2%) |
* Темпы роста рассчитаны на основании показателей, номинированных в долларах США, в реальном выражении
Источник: Oxford Economics
[1–4] Дата обновления: 20 ноября 2020 года
2. Динамика международной торговли
Стабильный рост международной торговли во многом определяет динамику развития производства.
Таблица 2. Темпы роста мировой торговли
| Показатель* | 2009–2019 | 2020–2029 | |
| Темпы роста экспорта | Мир[1] | 4,5% | 3,4% |
| Россия[2] | 3,3% | 2,7% | |
| Темпы роста экспорта продукции ЛПК** |
Мир[3] | 2,7% | 7,7% |
| Россия[4] | 4,8% | 7,3% |
* Темпы роста рассчитаны на основании показателей, выраженных в долларах США
** Древесина, пробка и продукция на их основе, целлюлоза и макулатура, бумага и картон
Источник: Oxford Economics
Дата обновления: [1], [2] — 20 ноября 2020 года; [3], [4] — 26 ноября 2020 года
ЛПК занимает значительную часть мировой экономики и зачастую является объектом государственного регулирования:
• На фоне падения мировых цен на лесоматериалы с 1 января 2020 года в России были повышены пошлины на экспорт необработанного леса из Дальневосточного федерального округа (ДФО) — с 25% до 60%. В 2021 году пошлину планируют поднять до 80%;
• Согласно инициативе Президента РФ, с 2020 года вступит в силу запрет на экспорт необработанной и грубо обработанной древесины хвойных и ценных лиственных пород из России*;
• С 1 февраля 2020 года китайские власти ужесточили требования к фитосанитарному контролю. Так, экспортируемый кругляк должен быть либо очищенным от коры, либо сопровождаться фитосанитарным сертификатом Россельхознадзора;
• Запрет Китая на ввоз вторсырья и неочищенной макулатуры;
• Подписание первой фазы торговой сделки между США и Китаем, подразумевающей двукратное снижение экспортных тарифов США на большую часть бревен, пиломатериалов, древесных плит, мебели, деревообрабатывающего оборудования и лесозаготовительной техники;
• Введение таможенных пошлин США на импорт пиломатериалов из Канады**;
• Временное*** вступление в силу Всеобъемлющего экономического и торгового соглашения (CETA) между Канадой и ЕС для расширения торговых отношений между странами.
* Поручение Президента РФ в рамках разработки новой Стратегии развития ЛПК до 2030 года.
** В августе 2020 года Всемирная торговая организация (ВТО) признала неправомерным введение США компенсационных таможенных пошлин на импорт пиломатериалов из Канады из-за предполагаемого субсидирования отрасли.
*** В настоящее время продолжается процесс ратификации СЕТА всеми странами — членами ЕС.
3. Строительство и производство мебели
Таблица 3. Темпы роста строительства зданий и производства мебели
| Показатель* | 2009–2019 | 2020–2029 | |
| Темпы роста отрасли строительства зданий |
Мир[1] | 3,1% | 3,5% |
| Россия[2] | 0,8% | 1,7% | |
| Темпы роста отрасли производства мебели |
Мир[3] | 3,5% | 4,1% |
| Россия[4] | 2,0% | 1,4% |
* Темпы роста рассчитаны на основе показателей производства, номинированных в долларах США (добавленная стоимость), в реальном выражении
Источник: Oxford Economics
[1–4] Дата обновления: 22 сентября 2020 года
Одним из популярных направлений является деревянное домостроение. В России это пока преимущественно малоэтажные постройки, в то время как в прочих странах уже завершен ряд многоэтажных проектов. Для стимулирования спроса в России запущена программа льготных кредитов на покупку деревянных домов.
4. Возобновляемые источники энергии
Получение энергии за счет возобновляемых источников является перспективным направлением в развитии мировой энергетики. Один из видов возобновляемой энергии — биоэнергия, источником получения которой являются органические продукты. Согласно данным Международного энергетического агентства (МЭА), в 2019 году 8,5% возобновляемой энергии было произведено за счет биотоплива.
График 1. Доля возобновляемой энергетики в общем объеме потребления энергии*
* Доля рассчитана на основании показателя, выраженного в квадриллионах британских тепловых единиц
Источник: International Energy Outlook 2019; дата обновления: 24 сентября 2019 года
5. Развитие интернет-технологий
Развитие Интернета во многом изменило структуру потребления товаров и услуг и, как следствие, повлияло на экономику в целом. Широкое распространение современных технологий отразилось и на отраслях ЛПК.
Например, в мире наблюдается существенное снижение печатной продукции из-за перехода пользователей на электронные (цифровые) аналоги.
График 2. Доля интернет-пользователей в общей численности населения
Источник: Oxford Economics
Мир: рассчитано на основе данных об интернет-пользователях и численности населения по странам; дата обновления: август-октябрь 2020 года
Германия, Россия: дата обновления — 28 августа 2020 года
6. Развитие электронной коммерции
Активное проникновение Интернета существенно повлияло на развитие рынка электронной коммерции. В 2019 году объем рынка электронной коммерции вырос на 28% (данные по России) по сравнению с 2018 годом.
Согласно прогнозам исследовательского агентства Data Insight, среднегодовой темп роста интернет-продаж за 2020–2023 годы составит 32%, из которых как минимум 6% дополнительного роста вызваны влиянием пандемии COVID-19. Введение карантина, вынужденное сокращение походов в магазин, переход на удаленную работу способствовали притоку новых покупателей, росту частоты онлайн-покупок, а также расширению областей присутствия крупнейших игроков на рынке электронной коммерции. В прогнозе интернет-торговли России также учтен фактор снижения покупательской способности населения.
График 3. Доля рынка электронной коммерции в общем объеме ритейла*
* Приведенные данные по России учитывают покупку материальных товаров российскими покупателями в российских интернет-магазинах. Покупка услуг, лотерей и контента, а также покупки в иностранных интернет-магазинах и продажи российских товаров иностранным гражданам не вошли в конечную выборку
[1] Источник: Research and Markets, Grand view and research; дата обновления: май 2020 года
[2] Источник: Data Insight; дата обновления: июль 2020 года
7. Динамика производства ткани и одежды в мире
Производство хлопка и льна сильно зависит от природных факторов (погодных условий, доступной посевной площади и пр.). С ростом потребления одежды и обуви ожидается рост спроса на искусственные материалы (например, на производимую из растворимой целлюлозы вискозу), которые позволяют поддерживать баланс цен, спроса и предложения на рынке.
Таблица 4. Темпы роста производства ткани
* Темпы роста рассчитаны на основе показателей производства, номинированных в долларах США (добавленная стоимость), в реальном выражении
Источник: Oxford Economics; дата обновления: 22 сентября 2020 года
** Темпы роста выручки от производства вискозных волокон, выраженной в долларах США
Источник: Mordor Intelligence; дата обновления: 30 сентября 2020 года
8. Экология и защита окружающей среды
Ввиду пристального внимания общественности к вопросам бережного отношения к окружающей среде активно развивается производство товаров из биоразлагаемого сырья. В условиях введения ограничений на использование пластика растет производство упаковки на основе древесной продукции. Так, по данным базы данных FAOSTAT, в 2009 году доля производства упаковочных материалов из бумаги в общем производстве бумажных изделий составила 24%, к 2019 году она выросла до 31%.
Таблица 5. Темпы роста производства каучука и пластика
* Темпы роста рассчитаны на основе показателей производства, номинированных в долларах США (добавленная стоимость), в реальном выражении
Источник: Oxford Economics; дата обновления: 22 сентября 2020 года
Таблица 6. Темпы роста производства биоразлагаемой упаковки из бумаги
* Выручка от производства биоразлагаемой упаковки из бумаги, выраженная в долларах США
Источник: Mordor Intelligence; дата обновления: 28 июля 2020 года
Согласно ежегодному отчету программы ООН по проблемам окружающей среды, в рамках кампании «Чистое море» в 2019 году 60 стран отказались от использования одноразового пластика, а 69 стран ограничили использование полиэтиленовых пакетов. Более того, уже сегодня 127 стран приняли законопроекты, накладывающие ограничения на производство и потребление одноразового пластика. С 2021 года продукция из одноразового пластика (столовые приборы, посуда и т. д.) будет запрещена в Евросоюзе.
Рост сегментов ЛПК в России и в мире
Исторические объемы и динамика развития сегментов ЛПК
Источник: FAOSTAT; дата обновления: 18 августа 2020 года, CAGR 2014–2019 годов
CAGR 2014–2019 (нелинейная шкала)
Данные опроса 2020 года
В рамках исследования мы провели опрос представителей компаний ЛПК, чтобы проанализировать ожидания участников отрасли в отношении перспектив развития ее различных сегментов. В 2020 году на мировую и российскую экономику повлияла пандемия COVID-19. Наиболее существенными изменениями в отрасли ЛПК, обусловленными пандемией, стали: переход на удаленный режим работы оптимизация затрат, сокращение производственных мощностей и снижение объема экспорта.
График 4. Какие последствия пандемии COVID-19 оказались наиболее существенными?
Таблица 7. Динамика развития ЛПК России на ближайшие три-пять лет по мнению участников опроса 2020 года
На основе анализа ожиданий участников отрасли ЛПК был сформирован рейтинг сегментов (см. таблицу 7), в котором сегменты ЛПК были упорядочены относительно ожидаемых темпов роста производства. Согласно мнению участников опроса, наиболее перспективными сегментами отрасли ЛПК в России являются:
1. Санитарно-гигиеническая бумага
2. Древесные пеллеты
3. Целлюлоза беленая
4. Картон для упаковки
5. Фанера
6. Пиломатериалы
7. Гофрокартон
8. Древесный уголь
9. Оберточная бумага
10. Круглый лес.
Развернутые комментарии по текущей ситуации и перспективам развития этих сегментов представлены далее в исследовании.
Таблица 8. Фактические и ожидаемые темпы роста перспективных сегментов ЛПК
Стоит отметить, что в 2020 году с верхних строчек рейтинга на более низкие сместились картон для упаковки, гофрокартон, OSB, ДСП и МДФ, в то время как целлюлоза беленая, пиломатериалы, древесный уголь и оберточная бумага попали в топ-10 перспективных продуктов на 2023–2025 годы. Объем потребления бумажной упаковочной продукции зависит от спроса на товары народного потребления и объема логистических услуг (доставка интернет-заказов осуществляется в коробках, изготовленных из товарного картона и гофрокартона). Пандемия коронавируса способствовала
росту спроса на интернет-товары. Это в свою очередь окажет положительное влияние на производство упаковочных материалов из бумаги, необходимых для доставки продукции. Перспективность бумаги для печати и письма продолжает снижаться ввиду перехода бизнес-процессов в онлайн.
Среди лидеров в этом году оказались санитарно-гигиеническая бумага (СГБ), древесная щепа, древесные пеллеты, фанера и пиломатериалы. В целом результаты опроса совпадают с анализом исторических темпов роста (см. график-разворот «Рост сегментов ЛПК в России и в мире»).
График 5. Производство продукции перспективных сегментов ЛПК в России
Экспортный потенциал
Рост экспорта продукции ЛПК из России наблюдался в период с 2015 по 2018 год. Снижение объемов экспорта в 2019 году на 8,6% обусловлено главным образом падением мировых цен на большинство видов продукции целлюлозно-бумажной промышленности, а также государственными мерами России, направленными на сокращение экспорта необработанной древесины.
График 6. Динамика экспорта продукции* ЛПК России по годам, млн долларов США
В 2019 году российский экспорт продукции ЛПК снизился по всей линейке продуктов. Значительное сокращение экспорта пришлось на круглый лес — на 23,7% в стоимостном и на 16,3% в натуральном выражении. Такая динамика стала результатом реализации политики государства, направленной на увеличение внутренней переработки древесины (для этих целей были повышены таможенные пошлины на экспорт древесины). Физические объемы экспорта круглого леса в 2019 году упали до минимального за более чем 20-летний период значения — 13,1 млн тонн.
Экспорт пиломатериалов в 2019 году вырос на 2,5% в натуральном выражении, а в стоимостном — упал на 0,5%. Наибольшее снижение экспортных поставок в стоимостном выражении пришлось на целлюлозу — 31,5%. Причиной послужило падение экспортной цены российской целлюлозы в 2019 году на фоне мирового перепроизводства и накопления запасов. В натуральном выражении экспорт снизился на 7,1%.
График 7. Структура экспорта продукции ЛПК России в 2018–2019 годах, млрд долларов США
В 2019 году в стоимостном выражении также сократился экспорт фанеры на 15,7%, а бумаги и картона — на 8,9%, при этом в натуральном выражении объем экспорта увеличился на 2,9% и на 1,2% соответственно. В категории пиломатериалы, включающей в основном необработанные пиломатериалы, объем экспорта практически не изменился, основным покупателем остается Китай. Газетную бумагу Россия в основном направляет на экспорт в Индию, Китай и Турцию, упаковочные материалы идут в Китай, Европу, Республики Беларусь и Казахстан, а ключевыми направлениями для экспорта бумаги и картона являются страны Европы и СНГ.
График 8. Направления экспорта круглого леса из России в 2018–2019 годах, млн долларов США
График 9. Направления экспорта целлюлозы из России в 2018–2019 годах, млн долларов США
Анализ перспективных сегментов
При анализе перспективных сегментов лесопромышленного комплекса в качестве источников информации преимущественно были использованы база данных FAOSTAT и ФТС России.
1. Санитарно-гигиеническая бумага
Рынок бумажных санитарно-гигиенических изделий (СГБ) характеризуется устойчивым ростом. Этому способствует слабая чувствительность отрасли к кризисам и экономической волатильности. Среднегодовой прирост объема производства в мире в 2014–2019 годах в натуральном выражении составил 2,2%. Страны с наибольшими темпами прироста — это Казахстан (169,4%), Мьянма (107,6%),
Мадагаскар (63,2%), Киргизия (47,6%), Азербайджан (35,9%). Среднегодовой темп прироста производства в России за аналогичный период составил 6,8%.
График 13. Сравнительная динамика объемов потребления СГБ на человека за 2008–2019 годы, кг
По потреблению санитарно-гигиенической продукции на душу населения Россия (3,8 кг в 2019 году) значительно отстает не только от развитых стран (США, Западная Европа), где потребление СГБ на одного человека превышает 15 кг в год, но и от развивающихся стран (Китай). Ожидается дальнейший рост удельного потребления до среднеевропейского уровня, что позволит рынку СГБ удерживать исторические темпы роста.
График 14. Динамика объемов производства, импорта и экспорта СГБ в России за 2008–2019 годы
В начале 2000-х годов в России на рынке СГБ работали всего четыре ведущие компании. Сегодня 60% рынка приходится на топ-5 компаний сектора, к которым в 2020 году присоединился еще один крупный игрок. Устойчивый спрос на продукцию СГБ способствовал выходу на рынок новых небольших игроков. Это в свою очередь позволило практически полностью вытеснить с российского рынка импортную продукцию. Объем производства в 2019 году увеличился на 0,6% и оказался на уровне 583,7 тыс. тонн, при этом импорт составил только 0,8%, или 4,9 тыс. тонн. На фоне ослабления рубля и увеличения обменного курса, а также роста экспортных цен зарубежные рынки для российских производителей СГБ оказались более привлекательными, чем отечественные. В результате экспорт СГБ в 2019 году вырос благодаря накопившимся за предыдущие годы запасам — на 17,5% в стоимостном выражении и на 22,9% в натуральном выражении до 46 тыс. тонн, что составляет 7,9% от объема внутреннего производства.
График 15. Структура экспорта СГБ из России, 2019 год
Эффект низкой базы, проявившийся в невысоком уровне потребления продукции СГБ в России в конце XX — начале XXI века, позволил компаниям стремительно наращивать объемы производства. Культура использования в бытовых нуждах бумажной санитарно-гигиенической продукции вместо текстильных изделий пришла в Россию гораздо позже, чем в Европу или США. В настоящее время с развитием культуры потребления СГБ на первое место выходят такие факторы спроса, как цена, качество и разнообразие ассортимента. В связи с этим менее крупным игрокам станет сложнее привлечь потребителя и удержать позицию на рынке, что в текущих условиях может стать толчком к консолидации отрасли.
График 16. Прогноз объема розничной торговли санитарно-гигиенической продукцией в России, млн рублей
2. Древесные пеллеты
Производство древесных пеллет активно развивается. Среднегодовой прирост мирового производства в 2014–2019 годах составил 7,9%. Наибольшие темпы прироста производства за аналогичный период зафиксированы в Черногории (100,3%), Тунисе (55,2%), Гондурасе (44,3%), Малайзии (34,6%) и Чили (32,2%). В России анализируемый показатель составил 10,0%. Основным фактором роста рынка является стимулирование потребления экологического топлива со стороны правительств различных государств. В обозримом будущем по мере роста конкуренции со стороны прочих альтернативных источников энергии развитие рынка древесных пеллет может замедлиться.
В России рост производства пеллет с 2015 года составлял более 7% в год, а в 2017 году был достигнут рекордный прирост — на 21%. Спустя год после падения объема производства в 2018 году (–10%) рост возобновился и составил 14%. Уровень производства удалось восстановить после неполной загрузки мощностей новых предприятий и дефицита сырья (из-за перераспределения поставок древесных отходов на производства ДСП / ДВП), наблюдавшихся в 2018 году.
Практически все производство древесных пеллет в России идет на экспорт. В 2019 году прирост экспорта в натуральном выражении составил 13,6%. При этом в стоимостном выражении экспорт увеличился на 43,1% (с 186,1 млн долларов США в 2018 году до 266,3 млн долларов США в 2019 году) за счет роста экспортных цен на 11,8%. В 2019 году основными потребителями российских пеллет являлись страны Европы (Дания, Швеция, Нидерланды и пр.). Эксперты не исключают, что спрос на российские пеллеты будет расти и со стороны азиатского рынка, где пока не распространены жесткие требования к сертификации.
График 17. Динамика объемов производства, импорта и экспорта древесных пеллет в России за 2008–2019 годы
Рынок топливных гранул в России только начинает формироваться, и переход предприятий с использования угля на древесное биотопливо не носит масштабный характер. Меры государственной поддержки для стимулирования потребления возобновляемых источников энергии не проводятся. На данный момент в России нет крупных потребителей древесных гранул, которые могли бы предложить цену не ниже экспортной и обеспечить пеллетным предприятиям прибыль с учетом транспортных затрат.
График 18. Прогноз спроса на древесные пеллеты в мире, тыс. тонн
Российский рынок древесных пеллет и брикетов привлекателен для инвесторов: появляются как крупные, так и небольшие предприятия. При этом многие российские производители сертифицируют продукцию по европейским стандартам (хотя эта практика бывает недоступна небольшим предприятиям).
График 19. Структура экспорта древесных пеллет из России, 2019 год
В 2018–2019 годах наблюдался рост производственных мощностей. Так, в конце 2018 года группа компаний «Сегежа» ввела в эксплуатацию пеллетный завод в Красноярском крае на 70 тыс. тонн пеллет в год. В начале 2019 года открылись сразу два новых предприятия — «Харовсклеспром» (после модернизации) в Вологодской области и «Солнечный круг» в Хабаровском крае. В 2020 году компания ООО «Биотопливо-Иркутск» построила новый завод по выпуску древесных топливных гранул мощностью 36 тыс. тонн в год; а ООО «Меленки Лес» во Владимирской области начало производство пеллет мощностью 8 тыс. тонн в год. В том же году в Архангельске ГО «Регион-лес» запустило новое производство мощностью 80 тыс. тонн в год.
Таблица 11. Топ-5 стран — экспортеров древесных пеллет в 2019 году
Оптимистичное развитие производства ожидается и в ближайшие годы. В частности, в 2021 году ГК «Сегежа» планирует построить на площадке Сокольского Деревообрабатывающего Комбината в Вологодской области пеллетный завод мощностью 65 тыс. тонн в год. В Архангельской области ожидаются инвестиции в Онежский ЛДК с возможностью создания пеллетного производства. К 2023 году планируется завершение крупного проекта в Тюменской области по созданию предприятия по лесопереработке «ТехноМодель». ООО «Кодинская ЛПК» (Красноярский край) проводит реализацию приоритетного инвестиционного проекта, включающего налаживание пеллетного производства, а японская компания «ИРЕКС» планирует запуск пеллетного производства на Дальнем Востоке.
Таблица 12. Топ-5 стран — импортеров древесных пеллет в 2019 году
3. Целлюлоза
Среднегодовой прирост мирового производства целлюлозы в натуральном выражении (механическая древесная масса, полуцеллюлоза и химическая целлюлоза) в 2014–2019 годах составил 1,3%. Наибольшие темпы прироста производства за аналогичный период зафиксированы в Республике Беларусь (41,6%), Болгарии (12,5%), Уругвае (6,5%), Китае (5,5%), Индонезии (5,1%). В России данный показатель составил 1,9%. При этом объем производства целлюлозы в России в 2019 году сократился на 4,1% относительно 2018 года, согласно данным Faostat.
Таблица 13. Топ-5 стран — экспортеров целлюлозы в 2019 году
Россия находится в первой десятке стран–производителей целлюлозы. При этом в стране преобладает выпуск небеленой сульфатной целлюлозы, которая является менее популярной в мире в сравнении с другими более технологичными видами. Одним из драйверов роста целлюлозно-бумажной промышленности (ЦБП) в мире является рост упаковочной продукции. В России падение производства в 2019 году связано со снижением мировых цен. Исторически производство ЦБП поддерживается ростом выпуска и экспорта газетной бумаги (вопреки ожиданиям участников опроса и мировым тенденциям, связанным с цифровизацией общества), ростом производства упаковочных материалов и санитарно-гигиенической продукции.
Таблица 14. Топ-5 стран — импортеров целлюлозы в 2019 году
Экспорт целлюлозы в 2019 году снизился на 7,1% относительно показателя 2018 года и составил 2,4 млн тонн, а в стоимостном выражении — снизился на 31,5% на фоне падения цен. Без существенной модернизации производственных мощностей нарастить экспорт не представляется возможным.
График 20. Динамика объемов производства, импорта и экспорта древесной целлюлозы в России за 2008–2019 годы
Строительство целлюлозно-бумажных комбинатов (ЦБК) является одним из самых капиталоемких направлений в ЛПК. Последняя волна инвестиций в модернизацию существующих производств началась в 2008–2009 годах. С 2014 года объем инвестиций находился на стабильном уровне, однако в 2018 году был зафиксирован существенный прирост инвестиций (на 33,1% до 92,5 млрд рублей), который продолжился в 2019 году (на 15,7% до 106,9 млрд рублей). На текущий момент в том или ином виде происходит обновление существующих мощностей, а также проработка нескольких проектов новых целлюлозных заводов (два комбината в Красноярском крае, в Иркутской и Вологодской областях, в республиках Карелия и Коми, в Хабаровском крае). Ряд крупных предприятий — Группа «Илим», группа компаний «Сегежа», «Монди СЛПК», ООО «Тайга» — продолжили реализацию приоритетных инвестпроектов.
График 21. Структура производства целлюлозы в России и в мире, 2019 год
4. Упаковочные материалы
Ключевым драйвером роста целлюлозно-бумажной промышленности в мире является рост упаковочной продукции. В свою очередь рост спроса на бумажную и картонную упаковку обусловлен несколькими факторами: развитием электронной коммерции и ростом спроса на упаковку из биоразлагаемых материалов.
Среднегодовой прирост производства упаковочных материалов в натуральном выражении в мире в 2014–2019 годах составил 1,3%. Наибольшие темпы прироста производства за этот период зафиксированы в Мьянме (66,0%), Словакии (55,2%), Парагвае (42,7%), Узбекистане (39,4%), Грузии (29,8%). В России показатель составил 4,0%.
В России спрос на упаковочные материалы формируется в основном пищевой промышленностью. Важную роль также играет политика импортозамещения. В 2019 году наблюдался небольшой прирост объемов производства упаковочных материалов в натуральном выражении (+0,6%). Причем увеличение производства отмечалось во всех сегментах (в том числе крафт-бумага и материалы для производства гофрокартона, оберточная бумага). В 2019 году сократился экспорт в натуральном выражении крафт-бумаги и крафткартона (–9,9%), тест-лайнера и флютинга (–4,6%). Одновременно возрос импорт крафт-бумаги и крафт-картона (+23,8%) в натуральном выражении, а импорт тест-лайнера и флютинга сохранился на уровне 2018 года.
График 22. Динамика объемов производства, импорта и экспорта упаковочных материалов в России за 2008–2019 годы
В 2018–2020 годах реализовалось большое количество проектов по обновлению и увеличению мощностей:
• В 2021 году ООО «КАМА бумага и картон» планирует запустить в эксплуатацию первый узел комплекса по выпуску картона. После выхода на проектную мощность объем производства FBB-картона составит 220 тыс. тонн в год. Инвестиции в проект составили 29,3 млрд рублей.
• В сентябре 2020 года было принято решение о реализации инвестиционного проекта по производству картона и бумаги брянской фабрикой АО «Пролетарий».
• В 2020 году была завершена модернизация картоноделательной машины (КДМ) на Архангельском ЦБК, подразумевающая увеличение мощности по производству тарного картона на 20%. Стоимость модернизации — 6,8 млрд рублей.
• В 2019 году был открыт модернизированный завод ООО «Европак» (ООО «Архбум») по выпуску гофрокартона и гофротары (трех- и пятислойная гофропродукция, четырехклапанные гофроящики и т. д.) мощностью 188 млн кв. м в год. Инвестиции в проект составили 3,5 млрд рублей.
• В 2019 году запуск проекта «Сегежа Запад» инициировал глобальную программу модернизации мощностей Сегежского ЦБК. Таким образом, предприятие увеличит мощность до 1,5 млн тонн продукции в год. В результате реализации проекта комбинат сможет производить товарную беленую хвойную и лиственную целлюлозу, а также беленую бумагу. Проект планируется завершить к 2023 году, объем инвестиций составит 55 млрд рублей.
• В 2019 году на ОАО «Маяк» в рамках проекта «Сила картона» (ГП «ПЦБК») состоялся запуск новой картоноделательной машины КДМ-1 мощностью 60 тыс тонн. Стоимость инвестиционного проекта оценивается в 1,9 млрд рублей.
• В 2019 году была завершена модернизация картоноделательной машины на Набережночелнинском КБК, что повысило объем выработки продукции КБК на 5%.
• В 2018 году стартовал инвестпроект «Большой Усть-Илимск», включающий строительство завода по производству картона и других упаковочных материалов мощностью 600 тыс. тонн в год. В результате реализации инвестпроекта и завершения модернизации комбината Группы «Илим» в Братске компания станет одним из крупнейших производителей небеленых упаковочных материалов (общий объем выпуска — 1,5 млн тонн картона в год). Проект планируется завершить к 2022 году; объем инвестиций — 1,2 млрд долларов США.
• В 2018 году была запущена модернизированная КДМ на Алексинской БКФ, которая позволила увеличить производительность тарного картона до 118 тыс. тонн, а именно картона для плоских слоев гофрокартона (лайнера) и бумаги для гофрирования (флютинга). Стоимость инвестиционного проекта оценивается в 2,3 млрд рублей.
• Установка оборудования и запуск нового производственного цеха на Павлово-Посадском гофрокомбинате позволит увеличить мощности с 23 до 45 млн кв. м гофрокартона в месяц. В 2020 году часть производственных линий была введена в эксплуатацию, и производство гофрокартона увеличилось до 30 млн кв. м в месяц. Вспомогательное оборудование и транспортная система находятся на стадии запуска.
• В период с 2017 по 2020 год ООО «Ярославский картон» запустило новое оборудование, позволившее увеличить объемы производства на 3 млн кв. м в месяц; приобретены новые транспортные и клеепромазочные машины. В 2020 году компания начала капитальный ремонт оборудования.
В 2019 году в России и мире наблюдалось снижение цен на упаковочную продукцию, вызванное удешевлением целлюлозы. Новые крупные игроки на рынке не появились. Однако существующие компании расширяют мощности и географию производства. Ряд аналитиков считают, что в скором времени рынок будет готов к консолидации.
5. Фанера
Благодаря своему географическому положению и наличию больших запасов березового фанерного кряжа Россия является основным производителем и экспортером березовой фанеры в мире (и входит в тройку стран-лидеров по экспорту фанеры). Березовая фанера обладает уникальными характеристиками, имеет преимущество перед прочими типами фанеры и высоко ценится.
Фанера используется для строительства и для производства мебели. Среднегодовой прирост объема производства фанеры в мире в 2014–2019 годах составил 1,3% в натуральном выражении. Страны с наибольшими темпами прироста — Мадагаскар (107,7%), Словакия (77,1%), Камбоджа (66,2%), Уганда (64,4%), Танзания (57,5%). Среднегодовой темп прироста производства в России за аналогичный период составил 2,8%.
Мировой спрос на фанеру в 2019 году составил 156 млн куб. м. Россия в 2019 году увеличила объем производства фанеры в натуральном выражении на 1,2% и нарастила экспорт фанеры на 2,9%. Однако в стоимостном выражении экспорт сократился на 15,7% по сравнению с 2018 годом. Доля России в мировом экспорте составляет 7,7% — это более 70% производства в стране. Основным экспортным рынком для российской фанеры являются США, Египет и страны Европы. Обесценение рубля в последние годы сделало экспорт фанеры выгодным, что вызвало приток инвестиций в отрасль и появление новых предприятий.
График 23. Динамика объемов производства, импорта и экспорта фанеры в России за 2008–2019 годы
В России в последнее время наблюдался дефицит сырья, связанный с вывозом древесины и фанкряжа в Китай. Поэтому крупные фанерные предприятия стали развивать лесозаготовительное направление для снижения зависимости от поставщиков сырья. Для поддержки переработки в России государство вводило квотирование на экспорт фанерного сырья с 01.01.2019 года по 30.06.2019 года, что привело к профициту сырья на фанерных комбинатах и на некоторых из них — к затоваренности складов. Со второго полугодия 2019 года квоты были отменены.
• В 2021 году на предприятии «СВЕЗА Новатор» будет запущена производственная линия, увеличивающая объем выпускаемой продукции до 200 тыс. куб. м в год.
• В 2020 году в городе Галич Костромской области компания «Сегежа» начала строительство фанерного комбината мощностью 130 тыс. куб. м фанеры; объем инвестиций составил 10 млрд рублей.
• В 2020 году в Вологодской области начали работу лесоперерабатывающие предприятия в Никольском районе и фанерный комбинат в Вологде с объемом производства 30 тыс. куб. м фанеры и 20 тыс. топливных брикетов в год.
• В 2020 году в Вологодской области АО ГК «Вологодские лесопромышленники» и АО «Череповецкий фанерно-мебельный комбинат» запустили проект строительства фанерного комбината; объем инвестиций — 10 млрд рублей. Проектная мощность нового предприятия составит 180 тыс. куб. м продукции в год, а запуск планируется осуществить к 2023 году.
• В 2019 году компания «СВЕЗА» в Санкт-Петербурге на 7% увеличила объем производства березовой фанеры. Инвестиции в проект составили 1,5 млрд рублей.
• В 2019 году начались поставки фанеры с новой производственной линии завода UPM Чудово.
• Комбинат «СВЕЗА Уральский» реализует проект по модернизации производства в Пермском крае с увеличением годового выпуска фанеры на 40 000 куб. м в год. Инвестиции в проект составили около 3,5 млрд рублей. В 2020 году проект был реализован на 95%, введены в эксплуатацию форматно-обрезной станок и участок клееприготовления, завершен монтаж линии автоматической наборки фанеры.
• С 2019 года ООО «Плитвуд» в Вологодской области реализует инвестиционный проект по строительству завода по производству широкоформатной березовой фанеры.
6. Пиломатериалы
Рынок пиломатериалов России можно охарактеризовать как стабильно растущий. В период с 2012 по 2019 год производство пиломатериалов в мире выросло на 20,7%, при этом среднегодовой прирост объемов производства в мире в натуральном выражении составил 2,7%. Среднегодовой темп роста объемов производства для России за аналогичный период — 4,7%. Среди стран-лидеров по производству можно выделить Китай, США, Россию, Канаду и Германию. При этом наибольший среднегодовой темп роста наблюдается в Китае (7,13%).
График 24. Динамика объемов производства пиломатериалов в топ-5 странах за 2012–2019 годы, тыс. куб. м
Российский экспорт пиломатериалов существенно вырос в период с 2012 по 2019 год. Среднегодовой темп прироста экспорта составил 7,3%, а за 2019 год экспорт вырос на 4,5%. Россия остается ведущим экспортером пиломатериалов (доля в мировом экспорте 12%), уступая только Канаде (17%). Вместе с тем динамика импорта — относительно стабильна, объемы импортируемых пиломатериалов остаются несущественными и составляют приблизительно 0,1% от производства.
График 25. Динамика объемов производства, импорта и экспорта пиломатериалов в России за 2012–2019 годы
Таблица 19. Топ-5 стран — экспортеров пиломатериалов в 2019 году
Таблица 20. Топ-5 стран — импортеров пиломатериалов в 2019 году
Инвестиционная привлекательность отрасли
1. Сделки / мультипликаторы по миру
Согласно данным Capital IQ, количество анонсированных или завершенных сделок M&A в 2020 году (по состоянию на ноябрь 2020 года) составило 209 шт. В 2019 году было зафиксировано 298 подобных сделок. По количеству завершенных сделок M&A активность лесопромышленного сектора в 2019–2020 годах немного замедлилась по сравнению с периодом 2017–2018 годов.
Самой крупной сделкой в отрасли в 2018–2019 годах стало слияние двух бразильских гигантов целлюлозно-бумажной промышленности Suzano Papel e Celulose S.A. и Fibria Cellulose S.A. (сделка была анонсирована в марте 2018 года, а закрыта в январе 2019 года). Размер сделки составил более 14 млрд долларов США. В результате был сформирован ведущий производитель целлюлозы, чья доля в мировом производстве составит около 17%. В 2020 году дочерняя компания Nippon Paper Industries Co. (Nippon Paper) завершила сделку по покупке австралийского волоконного бизнеса компании Orora Limited на сумму 1163 млн долларов США. Эта сделка стала крупнейшей в своем роде в 2020 году. Согласно данным Capital IQ, в 2020 году другие крупные сделки оценивались в 500–800 млн долларов США и осуществлялись в США и Канаде.
График 26. Динамика мультипликаторов* совершенных сделок M&A на рынке ЛПК в мире
В разрезе сегментов ЛПК наибольшая M&A-активность по количеству сделок с 2016 года наблюдается в целлюлозно-бумажной промышленности и упаковочной отрасли, что обусловлено активным развитием данных секторов. Самые крупные сделки по стоимости в 2018–2019 годах также были зафиксированных в этих сегментах.
График 27. Мультипликаторы* в разбивке по сегментам, сделки M&A на рынке ЛПК в мире в 2016 году — третьем квартале 2020 года
2. Операционные показатели
В 2019 году показатель рентабельности по EBITDA (медианное значение) в выборке котируемых международных компаний несколько сократился и зафиксировался на уровне ~11%. При этом максимальное значение в выборке достигло 48%. Медианная рентабельность компаний в зависимости от сегмента варьируется от 11% до 15% с максимальным значением для компаний целлюлозно-бумажной промышленности.
График 28. Динамика рентабельности по EBITDA российских и котируемых международных компаний
Российские компании ЛПК в основном не публикуют свою финансовую отчетность в открытом доступе. Из имеющейся информации (данные группы «Илим», группы «Сегежа» и бумажной фабрики «Коммунар») сложно сделать вывод о рентабельности всего сектора ЛПК России. Однако у выбранных компаний после значительного роста рентабельности в 2018 году показатели 2019 года ухудшились: у «Илим» произошло снижение рентабельности на 11 п. п., у «Сегежи» рентабельность возросла на 1 п. п., а у «Коммунара» — практически не изменилась.
График 29. Как изменится рентабельность по EBITDA в следующем году по сравнению с показателем текущего года?
Согласно данным опроса, участники рынка смотрят на 2021 год более оптимистично по сравнению с результатами прошлого исследования. Так, 55% респондентов ожидают роста рентабельности по EBITDA в 2021 году, что на 12 п. п. больше прошлогодних прогнозов. Около 10% участников опроса прогнозируют снижение данного показателя.
3. Инвестиционная привлекательность отрасли в России
Активность на рынке M&A в России неуклонно снижается с 2013 года в связи с волатильной геополитической и внешнеторговой обстановкой. Сектор ЛПК не является исключением, и активность здесь также находится на достаточно низком уровне. Крупных сделок в России в последние годы не было, а информация по большинству из имеющихся недоступна.
Таблица 21. Сделки M&A на российском рынке ЛПК в 2019 году — третьем квартале 2020 года
График 30. Какие приоритетные задачи ваша компания решала в рамках инвестирования и финансирования в прошлые годы? Какие планирует решать в текущем и будущем году?Сделка по приобретению SFT Group в 2019 году прошла между полностью независимыми сторонами и лучшим образом отражает рыночные условия, однако информация о цене сделки недоступна. Во втором квартале 2021 года участники рынка ожидают размещения акций (IPO) ГК «Сегежа» на бирже, что также покажет рыночную оценку отрасли и ее ключевых игроков.
Участники отрасли отмечают, что сделки в России в сегменте ЛПК в основном связаны с неоднородностью отрасли: большое количество малых предприятий и незначительное количество крупных. В текущей экономической ситуации небольшим предприятиям становится все сложнее конкурировать на рынке, а крупному игроку выгодно приобретение новых мощностей и сырья за счет уже сформировавшегося малого бизнеса.
Повысилась доля респондентов, готовых в рамках инвестирования и финансирования приобрести существующий бизнес. Инвестиционная программа предприятий отрасли в основном связана с дальнейшей экспансией на рынки. В качестве основных задач развития участники опроса отметили увеличение производительности и снижение затрат, наращивание мощностей на текущих предприятиях, выход на новые рынки, ориентацию на выпуск продукции с высокой добавленной стоимостью и обновление изношенного оборудования.
Рост производительности и управление затратами — ключевая задача предприятий сферы ЛПК в течение последних лет. Наращивание собственных мощностей, масштабно проходившее в 2019 году, на будущий 2021 год планируют не более 25% респондентов. При этом набирает популярность инициатива по выходу на новые рынки: 55% участников опроса отмечают ее в своих планах на 2021 год. Развитие собственной генерации электроэнергии останется в числе важных задач будущего года.
Говоря об источниках финансирования инвестиций, следует выделить имеющиеся ограничения: практически никто из участников рынка не планирует привлекать средства на публичных рынках капитала. Предприятия рассчитывают в первую очередь на заемные средства, а также на реинвестирование собственной прибыли, что имеет относительно ограниченный потенциал, либо привлечение инвестиций от акционеров. В связи с этим в обеспечении конкурентоспособности инвестиционных проектов ЛПК значительную роль играет субсидирование процентных ставок. С точки зрения доступности финансирования большая часть участников опроса (70%) отмечает, что доступность заемных средств не изменилась в 2020 году, а 20% участников считают, что заемные средства стали более доступными.
График 35. Какие тенденции окажут наибольшее влияние на развитие ЛПК в России на горизонте трех-пяти лет?Среди основных трудностей в привлечении заемного финансирования участники опроса выделяли: низкую доходность отрасли (50%), высокую стоимость заемных средств (40%) и высокие отраслевые риски (волатильность цен на продукцию, зависимость от погодных условий, курсов валют) (40%).
Большинство участников опроса (65%) не заметили существенных изменений в инвестиционной привлекательности отрасли. Вместе с тем увеличилось количество респондентов, отмечающих наличие значительных негативных изменений. А число респондентов, указывающих на значительные положительные изменения, напротив, сократилось. Такие результаты могут свидетельствовать о негативной динамике инвестиционной привлекательности отрасли.
Участники опроса выразили мнение, что в ближайшие три-пять лет основной тенденцией развития ЛПК в России будет ввод новых производственных мощностей и развитие глубокой переработки древесины. Этот факт подтверждается ожиданиями представителей отрасли относительно реализации большого числа новых инвестиционных проектов.
50% респондентов считают, что лесоустройство, строительство лесных дорог и цифровизация отрасли также окажут значительное влияние на развитие ЛПК в России в ближайшие три-пять лет. Среди прочих основных тенденций можно выделить интеграцию лесозаготовительных и деревообрабатывающих предприятий, закрытие неэффективных производственных мощностей, освоение новых рынков, оптимизацию затрат, диверсификацию производства и развитие модели интенсивного лесопользования. Несмотря на то, что пока рынок M&A не отличается высокой активностью, участники видят потенциал для его развития.
В целом участники опроса ожидают роста объема инвестиций. Однако общее количество респондентов, придерживающихся такого мнения, снизилось с 53% в 2019 году до 40% в 2020 году, а количество респондентов, ожидающих снижения, возросло с 10% до 15% (при этом 5% опрошенных ожидают сокращения инвестиций более чем на 70%). Среди основных направлений инвестиций участники опроса продолжают выделять рост производительности / рентабельности существующих мощностей. Новым трендом является популярность выхода на новые рынки.
Ключевыми направлениями сокращения издержек являются запчасти и материалы. В качестве важных направлений респонденты также выделили: электроэнергию, затраты на подрядчиков по ремонту основных средств и расходы на персонал. 15% участников считают, что рост стоимости транспортировки окажет влияние на развитие ЛПК, и 25% респондентов имеют резерв для снижения этих затрат. Стоимость логистики увеличивается по мере удаления мест заготовки древесины от производств и значительно отражается на конкурентоспособности лесной продукции. Участники рынка давно подчеркивают необходимость создания транспортной инфраструктуры, отвечающей потребностям отрасли.
Среди наиболее актуальных проблем развития компаний ЛПК по-прежнему остается дефицит лесовозных дорог и нехватка квалифицированного персонала (по мнению 55% всех участников опроса). Другими актуальными проблемами в отрасли ЛПК являются: низкая маржинальность продукции, не обеспечивающая требуемый возврат на инвестиции, рост тарифов на транспорт, валютные риски и другие.
Основными конкурентными преимуществами в повышении рентабельности компаний ЛПК являются оптимизация затрат на запчасти и материалы; затрат на подрядчиков, осуществляющих ремонт основных средств; трудозатрат; затрат на подрядчиков, осуществляющих транспортировку и затрат на электроэнергию.
4. Приоритетные инвестиционные проекты (ПИП)
Последним Приказом Минпромторга России №1768 от 23 мая 2019 года был утвержден перечень приоритетных инвестиционных проектов, который состоял из 153 проектов с общим объемом заявленных инвестиций более 600 млрд рублей. В настоящее время к ПИП относятся проекты по модернизации лесоперерабатывающих мощностей с минимальным объемом капитальных вложений в 2 млрд рублей и по созданию новых производств лесной и лесоперерабатывающей инфраструктуры с минимальным объемом капитальных вложений в 3 млрд рублей.
Таблица 22. Пять наиболее приоритетных инвестиционных проектов по объему инвестиций
На данный момент признаны завершенными 87 проектов с объемом инвестиций около 240 млрд рублей. За 2019 год и девять месяцев 2020 года было завершено 18 проектов на сумму 55,6 млрд рублей.
График 40. Динамика количества завершенных приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов
Таблица 23. Реализованные приоритетные инвестиционные проекты за 2019 год и девять месяцев 2020 года
График 41. Структура реализуемых приоритетных инвестиционных проектов (ПИП) на конец третьего квартала 2020 годаВ настоящий момент в лесопромышленном комплексе проходит реализация 62 приоритетных инвестиционных проектов с объемом инвестиций более 432,6 млрд рублей. Самым многочисленным сегментом по количеству проектов (42) является деревообработка с долей суммарных инвестиций 43%. Несмотря на низкую рентабельность, инвестиции в лесопиление растут вместе с ростом китайского рынка, поскольку данный сегмент в первую очередь является экспортно ориентированным.
Более 210 млрд рублей будут направлены на развитие целлюлознобумажной промышленности в России. Большая часть капитала будет использована для модернизации мощностей и производства упаковочной бумаги или картона. Инвестиции в данный сегмент обусловлены активным развитием отрасли в мире, и Россия в этом плане старается не отставать от мировых конкурентов. Дополнительным фактором роста выступает увеличение мирового спроса на хвойную целлюлозу и произведенные из нее продукты. Сегодня в условиях роста экспорта и емкости внутреннего рынка древесных плит инвестиционная привлекательность данного сегмента в России сохраняется на высоком уровне. Но спрос растет неоднородно на различные виды плит. Это создает препятствия для развития инвестиционных проектов в условиях нехватки сырья и высоких транспортных издержек у российских производителей.
5. Риски
По мнению респондентов опроса EY и АСБО, наибольшее влияние на инвестиционную привлекательность ЛПК в России оказывают риски, связанные с возникновением дефицита сырья для российских производителей ЛПК (из-за роста экспорта сырья). В качестве значимых рисков представители отрасли также выделили: усиление конкуренции на внутреннем рынке; нехватку квалифицированного персонала; ужесточение экологических требований для предприятий ЛПК; сокращение доступных запасов лесных ресурсов и риски, связанные с кибербезопасностью; риски непредвиденных изменений законодательства и риски, связанные с изменением конъюнктуры внешних рынков. На инвестиционную привлекательность отрасли также могут оказать влияние риски сбоя поставок и роста стоимости транспортировки, а также риски падения платежеспособного спроса внутри России.
1. Риски возникновения дефицита сырья для российских производителей ЛПК в связи с ростом экспорта сырья
Подавляющее большинство участников опроса (65%) отмечают наличие риска возникновения дефицита сырья. Меры, предпринимаемые сегодня для увеличения внутренней переработки древесины, помогут обеспечить в будущем растущий сектор перерабатывающей промышленности необходимым для бесперебойной работы объемом сырья.
График 42. Наиболее значимые риски инвестиционной привлекательности ЛПК в России2. Риски, связанные с усилением конкуренции внутри России
Развитие отрасли ЛПК, включая внедрение цифровых технологий, запрет на экспорт необработанной древесины, а также проработку мер государственной поддержки игроков рынка, может привести к усилению конкуренции внутри России в будущем, что отмечает половина опрошенных респондентов.
3. Риски, связанные с нехваткой квалифицированного персонала
Нехватка квалифицированных кадров в ЛПК России становится проблемой, которая активно дискутируется на государственном уровне. В конце 2020 года Совет Федерации подготовил рекомендации по совершенствованию нормативно-правового регулирования в сфере кадрового обеспечения лесного комплекса. Рекомендации включают необходимость совершенствования материально-технической базы образовательных учреждений и реформирования системы «лесного» образования, а именно ее возвращение к основательному и узкоспециализированному подходу (сейчас специальности являются комбинированными, входящими в укрупненную группу специальностей, например «Сельское, лесное и рыбное хозяйство»). Также необходимо осуществлять поддержку молодых специалистов: следует создать современные условия труда и обеспечить достойную заработную плату для работников отрасли. Стратегия развития ЛПК до 2030 года, утвержденная 29 января 2021 года, направлена в том числе на решение этой проблемы.
4. Риски, связанные с ужесточением экологических требований
Опыт государственного регулирования охраны окружающей среды в России показывает, что одной из важных задач в развитии промышленности, в том числе ЛПК, является обеспечение рационального и экологически ответственного использования ресурсов. Одним из способов решения этой задачи является переход ЛПК на принципы наилучших доступных технологий (НДТ).
Ключевым элементом перехода на принципы НДТ является выдача Росприроднадзором комплексных экологических разрешений (КЭР), содержащих перечень необходимых и обязательных требований в области охраны окружающей среды для конкретного предприятия с высоким уровнем загрязнения от использования объектов I категории негативного воздействия.
В конце 2020 года Правительство РФ приняло новые правила, устанавливающие критерии отнесения объектов к объектам I, II, III и IV категорий. В отношении ЛПК критерии остались без изменений. Так, к объектам I категории в ЛПК относятся:
• объекты, оказывающие негативное воздействие на окружающую среду, связанные с производством целлюлозы и (или) древесной массы (независимо от проектной производительности);
• объекты, связанные с производством бумаги и (или) картона, с проектной производительностью 20 тонн в сутки и более (например, к таким объектам могут быть отнесены ЦБК).
Предприятия ЛПК, которые в своей деятельности используют объекты I категории, по общему правилу обязаны получать комплексное экологическое разрешение отдельно по каждому новому объекту и обеспечить внедрение систем контроля и модернизировать используемое оборудование с учетом НДТ. Это позволит минимизировать оказываемое негативное воздействие путем достижения технологических показателей, предусмотренных в Приказе Минприроды РФ № 579 «Об утверждении нормативного документа в области охраны окружающей среды «Технологические показатели наилучших доступных технологий производства целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона» от 27 августа 2019 года. В отношении объектов капитального строительства (реконструкции), которые отнесены к объектам I категории, получение КЭР необходимо для введения таких объектов в эксплуатацию.
Ранее в апреле 2018 года Минприроды подготовило Перечень 300 объектов I категории, вклад которых в загрязнение окружающей среды РФ составляет не менее 60%. Срок подачи заявки на КЭР в отношении объектов, включенных в Перечень, — до 31 декабря 2022 года. В отношении остальных существующих объектов I категории срок получения КЭР установлен до 1 января 2025 года.
В случае превышения объема негативного воздействия, предусмотренного для объектов I категории, а также в случае отсутствия КЭР, существует риск применения повышающего коэффициента «100» при определении размера платы за негативное воздействие на окружающую среду. Применительно к ЛПК внедрение НДТ на действующих предприятиях может быть связано с существенными капитальными затратами, связанными с модернизацией объектов I категории для целей соответствия технологическим нормативам.
5. Риск возможного сокращения доступных запасов лесных ресурсов
В 2018 году обострилась конкуренция за древесину, в результате чего выросли ее цены в России. Модернизация мощностей и ввод новых производств постоянно повышают спрос на древесное сырье на внутреннем рынке. Россия обладает 20% площади мировых лесов и четвертью мировых запасов древесины, но, как ни парадоксально, компании ЛПК испытывают нехватку древесного сырья. Причиной сокращения запасов лесных ресурсов является истощение лесов из-за экстенсивной системы лесопользования, лесных пожаров и незаконных рубок. Истощенность лесных ресурсов заставляет компании ЛПК работать в менее привлекательных с экономической точки зрения районах, что ведет к росту логистических издержек и стоимости конечной продукции. На протяжении долгого времени в России отсутствовала система эффективного лесовосстановления. Это привело к сокращению лесных ресурсов, пользующихся рыночным спросом. Сегодня происходит замещение экономически востребованных хвойных деревьев лиственными породами — березой и осиной. Государство пытается найти способы решения данной проблемы.
Стратегия развития ЛПК, утвержденная Правительством РФ 29 января 2021 года, предполагает внедрение системы интенсивного лесопользования, усиление контроля и надзора в лесной сфере, внедрение цифровых технологий, а также запрет на экспорт необработанной древесины ценных хвойных пород. Все эти меры должны стать эффективным методом борьбы с истощением лесных ресурсов.
6. Риски, связанные с кибербезопасностью
С развитием цифровизации вопросы информационной безопасности становятся актуальными для всех отраслей промышленности. Основными источниками угроз кибербезопасности в технологической инфраструктуре компаний остаются Интернет, съемные носители и электронная почта.
7. Риск непредвиденных изменений законодательства
Участники опроса выделяют значимость законодательных рисков. Несмотря на стремление правительства защитить локальный бизнес, увеличить экспорт продукции глубокой переработки и повысить инвестиционную привлекательность отрасли, игроки рынка отмечают несовершенство существующей законодательной базы и частое принятие поправок к законам (не только в ЛПК).
Лесозаготовительная промышленность во многом зависит от длительного цикла воспроизводства лесных ресурсов: промежуток между вырубкой древесины на одном и том же участке варьируется от 50 до 100 лет. Для реализации инвестиционного проекта и введения в эксплуатацию деревоперерабатывающего предприятия требуется от двух до десяти лет, а окупаемость проектов составляет от четырех до восьми лет. Поэтому для эффективной реализации инвестиционных проектов необходима стабильная законодательная база.
Но нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность предприятий ЛПК, ежегодно обновляются. Снижение законодательных рисков возможно за счет формирования национальной лесной политики и обновления Лесного кодекса, которые обеспечат предсказуемость нормативно-правовых изменений в долгосрочной перспективе. Утверждение новой Стратегии развития ЛПК должно помочь в решении данной проблемы.
Таблица 24. Соотношение доходности и риска (коэффициент Beta) различных отраслей
8. Риски, связанные с изменением конъюнктуры внешних рынков
Российский рынок ЛПК вплоть до настоящего времени во многом ориентирован на экспорт, что влияет на возникновение рисков, связанных с изменением конъюнктуры внешних рынков. Риск инвестора, связанный с изменениями конъюнктуры рынка, можно измерить с помощью коэффициента Beta, который определяет меру риска актива по отношению к рынку и показывает чувствительность изменения доходности актива к изменению доходности рынка. Коэффициент Beta, превышающий единицу, говорит о рыночном риске выше среднего. Повышенный риск отрасли подразумевает более высокую требуемую доходность со стороны инвестора.
Анализ доходностей (требуемая и фактическая) различных сегментов экономики в зависимости от коэффициента Beta подтверждает эту зависимость. Компании сегмента ЛПК имеют коэффициент Beta больше единицы. Это говорит о том, что в случае экономического спада может произойти существенное падение доходности вложений в предприятия ЛПК. Поэтому даже на развитых рынках инвестиционные вложения в ЛПК нельзя назвать безрисковыми. Хотя, безусловно, уровень рыночного риска может зависеть от сегмента — например, сегмент биотоплива, как ресурс для генерации электроэнергии, в меньшей степени подвержен макроэкономическим колебаниям в сравнении с плитной продукцией, используемой в строительстве.
Несмотря на то, что влияние мировых тенденций на ЛПК достаточно сложно прогнозировать, существуют способы, которые могут помочь снизить риски влияния рыночной конъюнктуры. Например, некоторые тенденции можно предусмотреть при помощи различных индикаторов. Но, тем не менее, основным подходом для минимизации рисков инвесторов является диверсификация вложений.
9. Риск сбоя поставок и роста стоимости транспортировки
С учетом недостаточно развитой на сегодня инфраструктуры лесного хозяйства для снижения вероятности реализации риска по сбою поставок и росту стоимости транспортировки требуется осуществление государственных инвестиций в строительство дорог. Данная инициатива предусмотрена в Стратегии развития ЛПК, одобренной в начале 2021 года.
10. Риск падения платежеспособного спроса внутри России
Падение платежеспособного спроса в России повлияло на сокращение потребления, в том числе продуктов лесного хозяйства, что в свою очередь влияет на задержку в реализации уже начатых или отмену планируемых инвестиционных проектов. Завершение пандемии коронавируса COVID-19 будет способствовать восстановлению экономики, в том числе лесного хозяйства.
Меры государственной поддержки
Большинство респондентов (65%) считают, что меры государственной поддержки оказывают незначительное воздействие на бизнес. При этом 30% опрошенных сообщили о существенном влиянии поддержки со стороны государства. Представители отрасли отмечают возрастающее в течение 2020 года влияние налоговых льгот на развитие проектов ЛПК. Так, в 2020 году доля компаний, которые прибегали к использованию налоговых льгот, возросла.
Также, согласно опросу, респонденты ожидают увеличения положительного эффекта от специальных мер поддержки отрасли (СПИК, СЗПК, льготы ТОР, пр.), упрощения процедуры получения в аренду лесных участков, стимулирования отрасли посредством размещения госзаказов (в том числе стимулирование строительства с применением инновационных материалов из древесного сырья и т. п.) и увеличения финансирования профильного образования. Важными факторами для развития бизнеса по-прежнему выступают финансовая поддержка проектов ЛПК, ограничение экспорта сырья и финансирование строительства лесовозных дорог.
Очевидно, требуется более глубокая проработка компаниями ЛПК потенциально применимых налоговых льгот для (а) достижения более полного их применения и (б) минимизации (исключения) рисков оспаривания.
График 43. Какие меры государственной поддержки, на ваш взгляд, могут оказать наибольшее влияние на развитие ЛПК в России в перспективе пяти-семи лет?
Участники опроса отмечают, что доступность мер государственной поддержки ограничена.
В настоящий момент наиболее распространены такие меры государственной поддержки, как ПИП и СПИК. В 2020 году снизилась доля респондентов, не использующих ни один из доступных инструментов. Неиспользование мер государственной поддержки связано либо с несоответствием критериям применения (что маловероятно, поскольку льготы и условия их применения крайне разнообразны), либо с отсутствием понимания механизма их работы. В этой связи для того, чтобы определить наиболее выгодные для конкретной компании / проекта меры, необходимо изучить все доступные налоговые льготы и направления их реформирования (в частности, появление законодательства о СПИК 2.0), которые влияют на возможность и объем их применения.
График 46. Меры государственной поддержки, к которым прибегали компании ЛПК в 2019–2020 годах
Половина респондентов сообщила о существовании проблем в сфере правового регулирования ЛПК по итогам 2020 года; однако на работу отрасли они не оказали влияния. По мнению участников опроса, среди основных правовых барьеров можно выделить следующие: распределение лесного фонда, экологическое законодательство, нормирование строительства и организации деятельности и обновление лесного фонда. Стоит подчеркнуть, что налоговое законодательство не вошло в перечень ключевых проблем.
В 2020 году около половины респондентов отметили наличие у себя нереализованных резервов повышения налоговой эффективности. Как правило, препятствием в реализации таких резервов служит нехватка внутренних ресурсов и, как результат, невозможность проведения необходимой технической проработки. В то же время, поскольку выявление таких резервов может усилить переговорную позицию с налоговыми органами, а эффекты реализации могут быть достаточно серьезными, проведение такой работы представляется целесообразным.
Налоговые и юридические аспекты
Постоянные изменения в налоговом законодательстве и практике правоприменения как в России, так и в мире требуют быстрого реагирования бизнеса для снижения налоговых и иных рисков. В данном обзоре мы собрали наиболее актуальные налогово-юридические вопросы для компаний лесопромышленного комплекса.
Судебная практика по переквалификации движимого имущества в недвижимое
Изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 302-ФЗ, движимое имущество перестало признаваться объектом налогообложения с 1 января 2019 года. В связи с такими изменениями риски, связанные c переквалификацией объектов движимого имущества в недвижимое, существенно возросли.
В рамках споров в качестве аргументов используются как признаки недвижимого имущества и неделимых вещей, сформулированные в гражданском законодательстве (прочная связь объекта с землей, невозможность перемещения без несоразмерного ущерба назначению, невозможность раздела вещи в натуре без разрушения, повреждения вещи или изменения ее назначения), так и признаки, сформулированные судебной практикой, например, критерий технологической связанности.
Одним из показательных дел последних лет стало дело ЗАО «Лесозавод 25», в рамках которого компании было отказано в применении льготы для движимого оборудования и был доначислен налог на имущество в результате отнесения оборудования (линия по производству древесных гранул, поперечные транспортеры, автоматическая система защиты от пожаров) к объектам недвижимости.
Суд первой инстанции, а за ним и суд апелляционной инстанции при новом рассмотрении, основываясь на экспертном заключении, согласился с позицией налогового органа, признав, что указанные объекты ОС не предназначены для выполнения своих функций отдельно от основного объекта (цеха) и не могут быть изъяты или заменены без ущерба назначению построенного здания, в связи с чем не подлежат освобождению от налогообложения.
Суд апелляционной инстанции поддержал позицию нижестоящего суда. В качестве дополнительных аргументов суд также указал, что возможность демонтажа спорного объекта не опровергает доводов суда первой инстанции, отсутствие регистрации не отменяет сложного и неделимого характера объекта, а способ отражения в бухгалтерском учете основного средства не тождественен отнесению объекта к движимому либо недвижимому имуществу, так как основное средство, представленное в бухгалтерском учете несколькими инвентарными объектами, может составлять единый объект недвижимого имущества.
В кассационной инстанции ФАС Северо-Западного округа данные выводы были поддержаны, а налогоплательщику также было отказано в удовлетворении требования. Верховный суд нижестоящие инстанции не поддержал и отправил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции, указав следующее:
• Законы о налогах должны содержать четкие и понятные критерии отдельных объектов движимого имущества, имеющих признаки, допускающие их переквалификацию для целей расчета налога на имущество. Формальная определенность налоговых норм предполагает их достаточную точность, чем обеспечивается их правильное понимание и применение.
• Определенность налогообложения при взимании налога на имущество организаций обеспечивается за счет использования установленных в бухгалтерском учете формализованных критериев признания имущества налогоплательщика (движимого и недвижимого) в качестве соответствующих объектов основных средств.
• Основой классификации объектов основных средств в бухгалтерском учете выступает Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ).
• В соответствии с классификацией ОКОФ, действовавшей на момент принятия объектов ОС к учету, они предназначены не для обслуживания здания, а для производства готовой продукции и относятся к такому виду объектов основных средств, как машины и оборудование.
• Сам по себе факт монтажа оборудования в специально возведенном для его эксплуатации здании, в том числе если последующий демонтаж и перемещение оборудования потребуют несения дополнительных затрат и частичной ликвидации здания, не означает, что назначением оборудования становится обслуживание здания.
• Заключения экспертов сводятся к оценке экономической целесообразности последующего демонтажа оборудования в случае перемещения производства, если такое решение будет принято в будущем.
• Иными словами, данные заключения проведены по вопросам, не имеющим значения для правильного разрешения спора и, соответственно, не могут быть признаны относимыми к делу доказательствами, поскольку не опровергают правомерность классификации приобретенного налогоплательщиком имущества в качестве оборудования, подлежащего учету в виде отдельных инвентарных объектов.
• Анализ отдельных случаев не должен зависеть от оценочных суждений экспертов и особенностей монтажа и эксплуатации этих объектов, например, от климатических условий места производства, требующих расположения оборудования в здании для обеспечения его нормальной эксплуатации.
• Нужно отметить, что суд поддержал право налоговых органов на установление в ходе налоговой проверки обстоятельств, указывающих на искусственное разделение в бухгалтерском учете единого объекта основных средств, выступающего недвижимым объектом (зданием или сооружением), и обоснование необходимости взимания налога на имущество.
При новом рассмотрении дела в первой инстанции суд согласился с налогоплательщиком, что спорные объекты предназначены не для обслуживания зданий, а для производства готовой продукции, и относятся к такому виду объектов основных средств, как машины и оборудование, а классификатором прямо не предусмотрено их включение в состав зданий.
Несмотря на позитивность решения Верховного суда и суда первой инстанции, при новом рассмотрении дела коренного слома тенденций в переквалификации движимого имущества в недвижимое на данный момент так и не произошло.
В частности, решением Верховного суда введен критерий «назначения» объекта (один из новых для налоговой практики критериев), определяющий, является ли назначением спорного объекта оборудования поддержание функционирования объекта недвижимости (например, здания) или назначением является производство продукции. Так как данный критерий также является оценочным, то и тут возможны диаметрально разные позиции налоговых органов и налогоплательщиков.
Так, в деле АО «Воркутауголь»5 объекты движимого имущества были успешно переквалифицированы налоговым органом в недвижимое. Одним из ключевых аргументов в данном деле стало то, что объект ГПТЭС состоял из комплекса объектов, включая спорное имущество, и объединен единым производственным назначением и технологическим режимом работы.
Вопрос переквалификации связан с существующей в практике тенденцией оспаривания налоговыми органами выбранных налогоплательщиками сроков полезного использования (СПИ) основных средств, а также кодов ОКОФ и Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (Классификация). Суть таких споров также основывается на том, что налоговые органы проводят функциональный анализ спорных основных средств и изменяют коды ОКОФ, Классификации, а также СПИ, что приводит к налоговым доначислениям. При этом в качестве аргументов налоговые органы и суды в таких случаях используют непосредственно функциональное назначение основных средств, специальное (отраслевое) законодательство, а также техническую документацию и рекомендации изготовителей спорного объекта основных средств.
Для предупреждения доначислений по описанным выше причинам и снижения налоговых рисков в данном случае мы рекомендуем произвести следующие действия:
• использовать унифицированный и документально закрепленный подход к учету аналогичных объектов основных средств (стандартизация и типизация используемых основных средств);
• разработать единые принципы распределения сформированных типов / групп основных средств к кодам ОКОФ, амортизационным группам и СПИ (производить комплексный функциональный анализ используемых основных средств);
• руководствоваться в том числе кодом ОКОФ при отнесении основных средств к объектам движимого или недвижимого имущества;
• подготовить защитный файл по объектам, которые потенциально могут стать спорными при проверке налоговыми органами (разработка правовой позиции с учетом технических документаций и учетной политики, подготовка заключений экспертов и т. д.).
Вступление в силу и начало действия Многосторонней конвенции (MLI)
В апреле 2019 года Совет Федерации одобрил закон о ратификации Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (MLI). Общая цель MLI — в сжатые сроки единообразно модифицировать действующие соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Это позволит эффективно бороться с налоговыми злоупотреблениями, в результате которых прибыль искусственно перемещается в государства, где она не облагается налогом или облагается по пониженной налоговой ставке, что приводит к значительным потерям бюджетов в части налога на прибыль организаций.
Так, при подписании MLI каждое государство определяет в своей позиции перечень СОИДН, на которые будут распространяться новые нормы, а также способ соблюдения минимального стандарта и перечень оговорок к опциональным положениям. Поскольку MLI будет применяться совместно с действующими положениями СОИДН, для определения налоговых последствий операций налогоплательщик должен соотнести текст СОИДН с текстом MLI и позициями обоих государств по данному СОИДН.
Нормы MLI существенно ужесточат требования, предъявляемые к налогоплательщикам для применения льгот по СОИДН, в частности вводится положение об основной цели сделки (Principal Purpose Test), требования о минимальном владении акциями (долями) российских организаций для применения пониженной ставки к дивидендам и другие ограничения. Ратификационная грамота была передана Депозитарию ОЭСР 18 июня 2019 года. С 1 октября 2019 года Многосторонняя конвенция вступила в силу для России.
Начало действия MLI отличается от даты вступления в силу. Для России Конвенция начнет действовать с 1 января 2021 года и будет распространяться на те СОИДН, участники которых ратифицируют конвенцию до 1 октября 2019 года или до 1 декабря 2019 года. Министерство финансов России на своем сайте опубликовало список данных соглашений.
В этой связи компаниям с международными структурами следует пересмотреть политики осуществления деятельности в соответствии с началом применения MLI:
• проверить международные операции на соответствие Principal Purpose Test (более четко формулировать основную цель сделки, которая не должна преследовать цели налоговой экономии), а также другим критериям, изложенным в MLI;
• ввести процедуры контроля в отношении соблюдения положений MLI.
Компания EY уже разработала специальный инструмент для выявления влияния MLI на положения норм соответствующего СОИДН. Воспользоваться данным сервисом можно абсолютно бесплатно, перейдя по ссылке: https://mli.ey.com/match.
Режим обязательного раскрытия в Европейском союзе
В мае 2018 года Европейский совет выпустил Директиву 2018/822 (Директива), предусматривающую введение режима обязательного раскрытия информации (Mandatory Disclosure Regime). Директива обязывает посредников раскрывать налоговым органам стран ЕС информацию о трансграничных сделках, имеющих признаки схемы агрессивного налогового планирования. Под понятием «посредники» понимаются налоговые и юридические консультационные фирмы, банки и другие поставщики подобного рода услуг.
Если же налогоплательщик не пользовался услугами посредников или такие посредники находились вне ЕС, обязанность декларирования схемы трансграничной сделки ложится непосредственно на самого налогоплательщика. Обязательному раскрытию подлежат не любые трансграничные сделки, а лишь связанные с более чем одной страной ЕС или со страной ЕС и иной страной. Также сделка должна отвечать определенным «отличительным признакам» (hallmarks), указанным в Приложении IV к Директиве 2011/16/EU, которые могут свидетельствовать об уклонении от уплаты налогов.
Компетентный орган страны ЕС, который получил от посредника (или налогоплательщика) сведения о трансграничной схеме, должен сообщить их посредством процедур автоматического обмена компетентным органам всех остальных стран ЕС в течение одного месяца после окончания квартала, в котором ему направлена информация. Изначально первый автоматический обмен информацией о трансграничных схемах между компетентными органами стран ЕС должен был быть осуществлен до 31 октября 2020 года. Однако в связи с пандемией COVID-19, Совет ЕС своей Директивой 2020/876 от 24 июня 2020 года позволил странам-членам при необходимости перенести сроки декларирования и автоматического обмена на 2021 год. Мы рекомендуем компаниям, осуществляющим деятельность в ЕС, принять во внимание требования Директивы, направленные на пресечение «агрессивных» схем налогового планирования, и выработать процедуры подтверждения соответствия своей деятельности новым требованиям.
Изменения в соглашении об избежании двойного налогообложения
25 марта 2020 года президент России Владимир Путин поручил Правительству РФ организовать корректировку соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с рядом стран в части изменения подходов к налогообложению дивидендов и процентов. В целях исполнения поручения президента Министерство финансов России направило нескольким юрисдикциям предложения о внесении изменений в действующие СОИДН.
На данный момент предложения о повышении ставки налога на доходы у источника до 15% при выплате из России дивидендов и процентов получили Кипр, Мальта, Люксембург и Нидерланды.
Российской стороне удалось прийти к соглашению с Кипром, Мальтой и Люксембургом. В то же время подход к изменению СОИДН, предложенный Нидерландами, не вызвал одобрения у российской стороны. В связи с этим Министерство финансов РФ объявило о начале разработки федерального законопроекта по денонсации СОИДН с Нидерландами.
Тем не менее для одностороннего выхода из СОИДН Россия должна направить по дипломатическим каналам соответствующее письменное уведомление не позднее чем за шесть месяцев до окончания календарного года. В таком случае соглашение считается прекратившим свое действие начиная со следующего календарного года. Таким образом, действующее соглашение будет действовать как минимум до конца 2021 года. Необходимо обратить внимание, что ввиду сложившейся практики, стороны имеют возможность разработать совместное решение с целью сохранения действующего соглашения с Нидерландами.
Налоговый мониторинг и ЭДО
Федеральный закон от 29 декабря 2020 года № 470-ФЗ (Закон) внес ряд значительных изменений в правила налогового мониторинга. Изменения вступают в силу с 1 июля 2021 года.
• Значительно уменьшены условия для перехода на налоговый мониторинг.
Таблица 25. Условия перехода на налоговый мониторинг
• Крайний срок для подачи заявления о проведении налогового мониторинга перенесен с 1 июля на 1 сентября.
• Введено автоматическое продление налогового мониторинга на следующий год в случае, если налогоплательщик не подал до 1 декабря заявление об отказе.
• Дополнительно утверждены обязательные составляющие регламента информационного взаимодействия.
В регламенте потребуется отразить:
1. информацию о сроках и порядке представления документов и информации в электронной форме;
2. порядок ознакомления должностных лиц с документами;
3. время доступа к документам и информации в течение срока мониторинга и трех лет после его окончания, если налоговым органам дали доступ к информационным системам налогоплательщика.
• Количество случаев проведения камеральной проверки при налоговом мониторинге сокращается до одного (досрочное прекращение налогового мониторинга менее чем через три месяца со дня представления отчетности).
• Инспекция получит право проводить осмотр при проверке в рамках налогового мониторинга декларации по НДС, в которой заявлена сумма к возмещению (п. 6 ст. 1 Закона). Такое право появится у налоговых органов, если в отчетности по НДС будут выявлены несоответствия и противоречия.
• Документы, которые запрашивает инспекция, нужно будет представлять только через информационные системы налогоплательщика в электронном виде, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью. Если запрашиваемые документы составлены на бумаге, то можно будет представить сканобразы с сохранением реквизитов.
• Представлено более подробное описание норм о мотивированном мнении налогового органа при нарушениях налогоплательщика.
• Налогоплательщики, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, будут иметь право на возмещение НДС и акцизов в заявительном порядке. Кроме того, такие налогоплательщики смогут получить право на освобождение от акцизов по некоторым операциям без представления банковской гарантии.
Специальные меры поддержки для участников ЛПК
Территория опережающего социально-экономического развития (ТОР)
ТОР — часть территории субъекта РФ, на которой в соответствии с решением Правительства РФ установлен особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности в целях формирования благоприятных условий для привлечения инвестиций, ускоренного социально-экономического развития и создания комфортных условий для обеспечения жизнедеятельности населения. Обязательства, накладываемые на инвестора:
• Регистрация на территории поименованных в Постановлении Правительства РФ административных образований.
• Заключение Соглашения об осуществлении деятельности на ТОР.
• Минимальный объем инвестиций в размере 500 тыс. рублей.
• Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов и расходов, 90% дохода получает от ТОР.
Ведение деятельности на территории опережающего экономического развития связано с некоторыми ограничениями. Таким образом, организация-участница не должна:
• иметь в своем составе обособленных подразделений, расположенных за пределами ТОР;
• применять специальные налоговые режимы;
• являться участником консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
• являться некоммерческой организацией, банком, страховой организацией, негосударственным пенсионным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией;
• являться резидентом особой экономической зоны (ОЭЗ);
• Являться участником регионального инвестиционного проекта (РИП).
Таблица 26. Налоговые льготы для участников ТОР
Региональный инвестиционный проект (РИП)
РИП — инвестиционный проект, целью которого является производство товаров в рамках единого технологического процесса на территории одного из определенных законом субъектов РФ.
Обязательства, накладываемые на участника проекта:
• осуществить инвестиции в минимальном объеме 50 млн рублей в срок до трех лет или 500 млн рублей в срок до пяти лет;
• обеспечить строительство и ввод в эксплуатацию объектов инвестиционного проекта, достижение целевых показателей (количество рабочих мест, суммы налоговых отчислений, объем инвестиций в согласованный срок и пр.).
Несмотря на то, что деятельность в рамках регионального инвестиционного проекта не может быть направлена на некоторые виды добычи природных ресурсов (такие как газ и нефть), ограничений, связанных с ЛПК на данный момент законодательством не предусмотрено. Тем не менее организация — участница проекта не должна:
• применять специальные налоговые режимы;
• являться участником КГН;
• являться резидентом ОЭЗ;
• являться участником ТОР;
• являться участником или правопреемником иного реализуемого РИП.
Таблица 27. Налоговые льготы для участников РИП
Приоритетный инвестиционный проект (ПИП)
Приоритетный инвестиционный проект — инвестиционный проект, соответствующий требованиям законодательства о суммарном объеме капитальных вложений и включенный в перечень, утверждаемый Правительством РФ.
Обязательства, накладываемые на инвестора проекта:
• Объем иностранных инвестиций — не менее 1 млрд рублей или минимальная доля иностранных инвесторов в уставном капитале — не менее 100 млн рублей. или
• Модернизация объектов лесной инфраструктуры с минимальным объемом капитальных вложений в 2 млрд рублей.
• Создание объектов лесной инфраструктуры — 3 млрд рублей.
Инвестор также должен:
• подтвердить наличие средств в размере не менее 50% общего объема инвестиций для ПИПа, срок реализации которого составляет меньше трех лет; 25 % — для проекта, срок реализации которого больше трех лет;
• начать реализацию инвестиционного проекта не ранее чем за два года до дня подачи заявки в заинтересованный орган;
• выполнять обязательства перед бюджетами бюджетной системы;
• не находиться в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства.
При определении платы за аренду лесного участка, используемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов, к объему лесных ресурсов, переработка которых будет осуществляться на созданных или модернизированных лесоперерабатывающих мощностях, применяется понижающий коэффициент 0,5 к утвержденным ставкам платы за единицу объема лесных ресурсов и ставкам платы за единицу площади лесного участка, находящегося в федеральной собственности. Коэффициент применяется на срок:
• 3 года при реализации инвестиционного проекта стоимостью не более 750 млн рублей;
• 5 лет при реализации инвестиционного проекта стоимостью не менее 750 млн рублей, но не более 5 млрд рублей;
• 7 лет при реализации инвестиционного проекта стоимостью не менее 5 млрд рублей, но не более 20 млрд рублей;
• 10 лет при реализации инвестиционного проекта стоимостью более 20 млрд рублей.
Таблица 28. Налоговые льготы для участников ПИП
Специальный инвестиционный контракт (СПИК)
По специальному инвестиционному контракту одна сторона — инвестор — в предусмотренный этим контрактом срок своими силами или с привлечением иных лиц обязуется создать либо модернизировать и (или) освоить производство промышленной продукции на территории РФ, а другая сторона — Россия или субъект РФ — в течение такого срока обязуется осуществлять меры стимулирования деятельности в сфере промышленности, предусмотренные законодательством РФ или законодательством субъекта РФ в момент заключения специального инвестиционного контракта.
Возможность заключить СПИК по ранее действующим правилам (СПИК 1.0) отсутствует, новые СПИКи заключаются по новым правилам и могут быть заключены только в связи с освоением / внедрением определенной технологии из списка Правительства РФ (так называемые современные технологии).
Изменения также коснулись требований к размеру инвестиций и срока СПИК:
• ранее действовавшие требования к минимальному размеру инвестиций отменены;
• срок действия СПИК — не более 15 лет при объеме инвестиций не более 50 млрд рублей;
• срок действия СПИК — не более 20 лет при объеме инвестиций более 50 млрд рублей.
Также организация подвержена ограничениям, сходным с ограничениями вышеуказанных преференциальных режимов. Таким образом, организация — участница контракта не должна:
• являться участником КГН;
• являться резидентом ОЭЗ;
• являться резидентом ТОР;
• являться участником или правопреемником участника РИП;
• являться участником СЭЗ и/или резидентом свободного порта Владивосток.
Заключение СПИК позволяет участнику контракта получить следующие налоговые льготы и неналоговые преференции:
Таблица 29. Налоговые льготы для участников СПИК
Процесс заключения СПИК включает подачу заявки на включение технологии в перечень современных технологий через ГИСП (Минпромторг) и утверждение изменений в перечень, а также участие в конкурсе на заключение СПИК.
Соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК)
По соглашению о защите и поощрении капиталовложений каждое публичноправовое образование, являющееся его стороной, обязуется обеспечить организации, реализующей проект, неприменение в ее отношении актов (решений) соответствующих органов государственной власти, которые будут изданы (приняты) и которые указаны в статье 9 ФЗ о СЗПК, а, в случае если стороной соглашения является муниципальное образование, — актов (решений) органов местного самоуправления, при этом организация, реализующая проект, имеет право требовать неприменения таких актов (решений) при реализации инвестиционного проекта от соответствующего публично-правового образования.
Обязательства, накладываемые на участника соглашения:
• На заключение СЗПК могут претендовать только новые инвестиционные проекты (решение об утверждении расходов принято не раньше 7 мая 2018 года).
• Заключается не позднее 1 января 2030 года.
• Размер минимальных капиталовложений указывается в соглашении, и от объема капиталовложений зависит возможность и объем применения основных мер господдержки (срок стаб. оговорки, размер компенсации затрат на создание инфраструктуры).
Соглашение о защите и поощрении капиталовложений не может быть заключено относительно следующих сфер деятельности:
• игорный бизнес;
• производство табачных изделий, алкогольной продукции, жидкого топлива;
• добыча сырой нефти и природного газа, в том числе попутного нефтяного газа;
• оптовая и розничная торговля;
• деятельность финансовых организаций, поднадзорных Центральному банку РФ;
• строительство (модернизация, реконструкция) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов), жилых домов.
Организации, реализующей проект, может быть предоставлена мера государственной поддержки, предусматривающая возмещение затрат за счет федерального или регионального бюджета:
• на создание, модернизацию и (или) реконструкцию объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, необходимых для реализации инвестиционного проекта, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности;
• на уплату процентов по кредитам и займам, купонного дохода по облигационным займам, привлеченным для создания, модернизации и (или) реконструкции объектов обеспечивающей и (или) сопутствующей инфраструктур, необходимых для реализации инвестиционного проекта, в том числе на реконструкцию объектов инфраструктуры, находящихся в государственной (муниципальной) собственности.
При этом предельный объем возмещаемых затрат:
• не может превышать 50% фактически понесенных затрат для объектов обеспечивающей инфраструктуры;
• не может превышать 100% фактически понесенных затрат для объектов сопутствующей инфраструктуры.
Таблица 30. Налоговые преференции для участников СЗПК
| Стабилизационная оговорка |
Гарантия неухудшения отдельных налоговых условий реализации проекта |
Стабилизационная оговорка может распространяться также на иные регуляторные изменения (таможенное, земельное, градостроительное, экологическое законодательство), однако объем и срок ее действия значительно зависит от объема капиталовложений.
На данный момент в разработке находится законопроект о поправках в части корректировки механизма СЗПК. Основным направлением поправок будет являться повышение доступности вхождения СЗПК для потенциальных инвесторов. В рамках законопроекта планируется снижение входного минимального объема инвестиций, необходимых для участия в СЗПК, с 5 млрд рублей до 1,5 млрд рублей. С целью актуализации информации мы рекомендуем отслеживать изменения в части СЗПК.
Арктическая зона
В июле 2020 года Российская Федерация приняла пакет законов, предусматривающих предоставление налоговых преференций для инвесторов. Законопроекты были подготовлены с целью создания в Арктике более благоприятного инвестиционного климата для осуществления частных инвестиций.
Арктическая зона РФ включает в себя:
• сухопутные территории четырех субъектов РФ (Мурманской области, Ненецкого автономного округа, Чукотского автономного округа, Ямало-Ненецкого автономного округа);
• части территорий пяти субъектов РФ (Республики Карелия, Республики Коми, Красноярского края, Архангельской области и Республики Саха (Якутии)), а также примыкающие к ним внутренние морские воды РФ, территориальное море, арктический континентальный шельф и расположенные в Северном Ледовитом океане земли и острова, которые в будущем еще могут быть открыты.
Обязательства, накладываемые на инвестора проекта:
• Минимальный объем инвестиций — 1 млн рублей.
• Регистрация на территории Арктической зоны, отсутствие обособленных подразделений за пределами данной зоны.
• Инвестор не применяет специальных налоговых режимов, не является резидентом ОЭЗ или участником РИП.
• Инвестиционный проект или направление деятельности является новым для заявителя на момент подачи заявки.
• Заявитель не находится в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства.
• Заявитель не имеет недоимок по налогам, сборам, страховым взносам и иным обязательным платежам в системы РФ.
Таблица 31. Налоговые льготы для участников Арктической зоны
| Налог на прибыль |
Федеральная часть: 0% в течение 10 лет, при этом доля доходов от деятельности в Арктической зоне должна составлять не менее 90% (не распространяется на добывающие компании) |
| НДС |
В отношении услуг ледокольного флота судам, |
Таможенные аспекты в сфере лесной промышленности
Российское таможенное законодательство идет по пути ужесточения правил вывоза товаров группы 44 ТН ВЭД ЕАЭС (древесина и изделия из нее, древесный уголь).
21 мая 2020 года Правительство РФ выпустило постановление № 771, которое ужесточает контроль за экспортом древесины и лесоматериалов за рубеж. Данным постановлением установлено, что процедура временного периодического таможенного декларирования товаров путем подачи временной декларации на товары не будет применяться в отношении товаров группы 44 ТН ВЭД ЕАЭС.
На практике это означает, что если ранее при выявлении фактов несоответствия фактических сведений о товаре задекларированным, экспортеры леса могли с помощью применения такой процедуры скорректировать объемы вывозимой древесины и таким образом избежать ответственности в случае нестыковок, выявляемых в ходе контроля, то сейчас такой порядок невозможен. Теперь при вывозе таких товаров будет необходимо заявлять точные сведения об их количестве, стоимости и других характеристиках.
Правительство РФ дополнило перечень лесоматериалов, входящих в список стратегически важных товаров и ресурсов (постановление Правительства РФ от 08.10.2020 № 1629). Наряду с товарами позиций 4401, 4403, 4404, 4407 и 4408, к стратегически важным товарам также будут относиться шпалы деревянные для железнодорожных и товарных путей (позиция 4406).
Перечень стратегически важных товаров используется для целей привлечения к уголовной ответственности по статье 226.1 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает ответственность за контрабанду стратегически важных товаров и ресурсов. Таким образом, за незаконное перемещение лесоматериалов, включая шпалы, в крупном размере (стоимость незаконно перемещаемых товаров
больше 100 000 рублей) экспортеры могут быть привлечены к уголовной ответственности.
1 января 2021 года произошло очередное повышение ставок вывозных таможенных пошлин в отношении позиций, классифицируемых кодами ТН ВЭД ЕАЭС 4403 23 910 0, 4403 23 990 0, 4403 24 900 0, 4403 25 910 0, 4403 25 990 0, 4403 26 000 0, которые теперь составляют 80%, но не менее 55,2 евро за 1 куб. м (за исключением товаров, в отношении которых установлена тарифная квота, при наличии лицензии, выданной компетентным органом).
Ожидается, что с 2022 года будет введен запрет на вывоз из России отдельных категорий лесоматериалов в связи с высоким уровнем криминализации лесной отрасли. 30 сентября 2020 года президент России Владимир Путин поручил ввести с 1 января 2022 года полный запрет на вывоз из страны грубо- или необработанных лесоматериалов хвойных и ценных лиственных пород.
Важные юридические изменения и судебная практика в сфере лесопользования
Потенциальные изменения в Лесной кодекс в связи с ужесточением требований к обороту древесины
Осенью 2020 года в Госдуму был внесен проект Федерального закона № 1054506-7 «О внесении изменений в Лесной кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования отношений, связанных с оборотом древесины» (новое название «О внесении изменений в Лесной кодекс и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования правового регулирования лесных отношений»).
Законопроект предусматривает:
• формирование разрешительных и отчетных документов по использованию лесов в электронном виде в единой государственной информационной системе учета древесины и сделок с ней (модернизация
ЛесЕГАИС);
• введение электронной формы сопроводительного документа на перевозку древесины с регистрацией его в ЛесЕГАИС;
• регистрация в ЛесЕГАИС лесных складов, объектов переработки древесины;
• заключение договоров по использованию лесов с рубками лесных насаждений, учет древесины, совершение сделок с древесиной только в электронном виде в ЛесЕГАИС;
• создание системы федерального государственного надзора в сфере перевозки древесины, выгрузки, погрузки, переработки и хранения древесины, учета древесины и сделок с ней.
Законопроектом также вводится такая форма систематического контроля за соблюдением лесного законодательства, как административное обследование лесов (по аналогии с административным обследованием земельных участков), позволяющая на основе анализа данных информационных систем, а также информации, полученной методом дистанционного зондирования, принимать решения о необходимости осуществления проверок, что позволит оперативно реагировать на нарушения лесного законодательства и принимать меры.
В январе 2021 года законопроект рассматривался во втором чтении. Согласно тексту законопроекта положения о цифровизации сделок с древесиной вступают в силу с 1 июня 2021 года.
Установлен порядок проведения государственной экологической экспертизы Росприроднадзором
С 1 января 2021 года Постановлением Правительства РФ от 07.11.2020 № 1796 «Об утверждении Положения о проведении государственной экологической экспертизы» устанавливается порядок проведения Росприроднадзором государственной экологической экспертизы на период с 1 января 2021 года до 1 января 2027 года. Государственной экологической экспертизе подлежат конкретные объекты государственной экологической экспертизы федерального и регионального уровней.
В частности, данным постановлением предусмотрено:
• При отсутствии оплаты проведения государственной экологической экспертизы в течение 30 рабочих дней или при непредставлении в установленный срок запрашиваемых материалов государственная экологическая экспертиза не проводится и материалы возвращаются заказчику.
• Срок проведения государственной экологической экспертизы не должен превышать двух месяцев и может быть продлен на один месяц по заявлению заказчика, если иное не предусмотрено федеральными законами.
Отдельные выводы судебной практики применения законодательства об охране окружающей среды
Арбитражным судом Дальневосточного округа обобщена практика применения законодательства об охране окружающей среды («Обзор судебной практики о применении норм об исковой давности при разрешении судами арбитражных споров» (утв. Постановлением Президиума Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.08.2020 № 15, с изменениями от 28.09.2020 № 19).
В обзоре сформулированы, в частности, следующие правовые позиции:
• Обязанность по компенсации вреда, причиненного окружающей среде, в виде внесения платы за негативное воздействие возложена на природопользователя и не может быть прекращена у него в связи с заключением договора по сбору, вывозу и захоронению отходов. Такая обязанность автоматически не возникает и у лиц, оказывающих названные услуги, в отсутствие соответствующих условий, согласованных в договорах, а также без передачи природопользователем денежных средств, предназначенных для внесения платежей.
• Отсутствие у предприятия разрешения на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, оформленного в установленном порядке, является основанием для применения повышающего коэффициента при расчете платы за негативное воздействие на окружающую среду.
Ресурсная база
Россия обладает крупнейшими в мире запасами древесины с площадью лесных земель, пригодных и предназначенных для выращивания леса, порядка 1188 млн га, 67% которых приходится на покрытую лесом территорию.
Но несмотря на площадь лесных ресурсов, по объему лесозаготовки страна занимает только пятое место. Одной из причин низких объемов заготовки является текущая модель экстенсивного лесопользования, которая приводит к истощению лесных ресурсов. Стратегия развития, одобренная в январе 2021 года, предполагает переход в будущем к интенсивной модели ведения лесного хозяйства.
Участники рынка, понимая проблемы экстенсивного лесопользования, постепенно начинают переходить на интенсивное использование ресурсов, а именно: повышение экономической эффективности лесопользования благодаря качественному лесовосстановлению и уходу за подрастающим лесом.10 Так, искусственное лесовосстановление в 2019 году было проведено на территории площадью 177 тыс. га (против естественного на 874 тыс. га), и комбинированное лесовосстановление составило 17 тыс. га. По сравнению с 2018 годом площадь восстановительных работ выросла на 14%. Согласно данным информационно-аналитического журнала «ЛесПромИнформ», в 2020 году мероприятия по искусственному лесовосстановлению прошли на территориях площадью 176 тыс. га, что составило 88% от годового плана.
Истощение ресурсной базы происходит в том числе и за счет пожаров: в 2019 году пожарами было охвачено 8,7 млн га лесных земель, что почти в три раза превышает показатель 2017 года и на 18% выше значения за 2018 год. Основная причина пожаров в 2019 году — жаркая и сухая погода. В России в 2018 году повысилась эффективность борьбы с пожарами благодаря наделению «Авиалесохраны» правом искусственного вызова осадков (позволило предотвратить масштабные пожары в Якутии). Возобновлена практика тушения лесных пожаров с помощью метода направленного взрыва, если для борьбы с огнем невозможно оперативно доставить в труднодоступные районы лесопожарную технику. Также обсуждается вопрос о передаче полномочий по охране лесов от пожаров на федеральный уровень, подразумевая выделение больших ресурсов на эти мероприятия.
Таблица 32. Структура запасов древесины России по регионам в 2019 году
Таблица 33. Структура запасов древесины России по регионам в 2019 году
Вывод
Лесопромышленный комплекс России достиг исторических максимумов в 2018 году, а большинство сегментов отрасли показали существенный рост. В 2019 году объем производства и объем экспорта ЛПК России снизились в основном за счет сокращения объема производства и цен на кругляк и целлюлозу. Экспорт продукции ЛПК в 2019 году сократился на 8,6%. При этом игроки рынка видят перспективы дальнейшего развития, что подтверждается ожидаемыми темпами роста производства, потребления и экспорта основополагающих драйверов отрасли. Спрос на продукцию ЛПК и в России, и в мире находится на высоком уровне, что связано с ее лучшими потребительскими свойствами, экологичностью и сравнительно низкой себестоимостью.
По мнению большинства участников отрасли, в будущем основным фактором развития индустрии станет ввод новых мощностей. Развитие глубокой переработки, лесоустройство, строительство лесных дорог и цифровизация отрасли также окажут значительное влияние на развитие ЛПК в России в ближайшие три-пять лет. В фокусе внимания большинства игроков отрасли будет увеличение производительности и снижение затрат, выход на новые рынки, развитие собственной генерации электроэнергии, ориентация на выпуск продукции с высокой добавленной стоимостью и обновление изношенного оборудования.
Вместе с тем в качестве основных рисков респонденты выделили риски, связанные с возникновением дефицита сырья для российских производителей ЛПК (из-за роста экспорта сырья) и усиление конкуренции на внутреннем рынке. Не менее важной проблемой является нехватка квалифицированного персонала. По мнению игроков рынка, доступность заемных средств осталась без изменений по сравнению с предыдущим годом. А это, наряду с собственными средствами, является основным источником финансирования новых проектов.
В 2020 году участники опроса консервативно оценили инвестиционную привлекательность ЛПК России: увеличилась доля респондентов, отметивших значительные негативные изменения (+15%), о положительных изменениях в инвестиционной привлекательности отрасли сообщили лишь 10% участников опроса. В то же время 65% респондентов не заметили изменений в 2020 году. В будущем году 45% респондентов не планируют изменений в объеме инвестиций, при этом 25% намерены увеличить свои инвестиции в расширение и обновление мощностей на 10–40%. Значительная помощь оказывается со стороны государства (меры по ограничению экспорта сырья, программы ПИП, РИП, СПИК, развитие экспортного центра): подавляющее большинство участников опроса активно пользуются теми или иными мерами государственной поддержки, а самыми популярными на текущий момент являются ПИП и СПИК (55% и 35% опрошенных соответственно). В числе наиболее эффективных мер поддержки — налоговые льготы, специальные меры поддержки (специальные инвестиционные контракты (СПИК), соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), льготы, предоставляемые территориями опережающего развития (ТОР) и др.), прямая финансовая поддержка отдельных проектов ЛПК, ограничение на экспорт сырья, строительство лесных дорог и упрощение процедуры получения в аренду лесных участков.
Утвержденная в начале 2021 года Стратегия развития ЛПК России до 2030 года для устойчивого развития лесной промышленности предполагает переход на интенсивную модель ведения лесного хозяйства. Для ее успешной реализации требуется дальнейшая работа в области расширения ресурсной базы предприятий, увеличения глубины переработки, улучшения инвестиционной привлекательности отрасли, а также продолжение проработки законодательства и мер государственной поддержки.